局直各单位：

现将山西省财政厅《关于加强行政事业单位财务管理监督的意见》（晋财会〔2021〕18号）转发给你们。结合近年来审计、纪检监察期间发现的问题，提出以下落实意见，请一并贯彻执行。

一、进一步提高站位，切实加强财务监督管理

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，贯彻落实党的十九届四中全会对坚持和完善党和国家监督体系，强化对权力运行的制约和监督的重大制度安排，落实单位主体责任与强化外部监督相促进。各单位要完善内部控制建设，切实加强财务监督管理，严格财务支出标准，提高资金使用效益，确保财务支出合理合规。主动公开财务信息，让权力在阳光下运行，进一步提升预防腐败和化解风险能力。

二、建立健全会计机构

会计机构作为本单位内部控制的主体，在预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理、建设工程管理等方面，发挥着财务控制和监督职责。各单位要建立健全会计机构，合理设置会计岗位，配置专职会计人员，确保财务运行平稳。从事会计岗位人员必须具备一定的会计专业知识，熟悉掌握财经法规、严格执行会计制度，思维敏捷、责任心强。会计岗位职责明确、分工合理、权限制衡。严格落实不相容岗位分离制度，会计、出纳岗位不得同一人兼任。

三、完善内部控制制度

为了加强内部控制建设，严肃财经纪律，省局已将近年来国家和省出台的财务管理制度、标准汇编成册，各单位要认真学习贯彻。结合省局《关于开展经济责任审计发现问题整改落实情况的实施意见》要求，回顾总结近三年来审计发现问题整改落实情况，发现内部控制管理方面存在的漏洞和问题，制定完善本单位管理制度。

四、规范运行，集体决策

建立事前、事中、事后全过程监管体系。一是业务开展前要经过充分调研、可行性论证和必要性研究，按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的要求，明确审批流程，履行审批程序。重大事项，严格执行“三重一大”规定，集体决策；二是执行中要注重过程管理，单位内部之间要明确分工，密切协作，做到过程留痕和责任可追溯。财务部门要加强审核，严格执行合同，加大财务监管力度。三是业务结束后，要及时总结归档，开展绩效评价，组织验收、考核等工作。

五、加强政府采购、工程招投标管理

为了加强政府采购和工程招投标监督管理，规范采购行为，强化采购人主体责任，省局将出台《政府采购监督管理办法》，对局直单位100万元以上采购和招投标事项进行监管。对100万元以下的事项，各单位也要严格采购程序，规范采购行为，防止发生违规违纪问题。

六、 加大会计人员继续教育力度

各单位要注重会计人员继续教育管理，创造条件，支持会计人员提升业务能力，鼓励会计人员参加会计专业技术培训。省局将按照国家和省有关部门要求，积极组织局直单位会计人员参加财务方面的业务培训，提升财务管理水平。

附件：山西省财政厅关于印发《关于加强行政事业单位财务管理监督的意见》

                                                                       山西省粮食和物资储备局

                                                                            2021年6月16日

（此件主动公开）